Meccanismi di Supporto per fare affari in Brasile
Pubblicato da Consulente Online, Last modified by Consulente Online il 30 agosto 2019 06:47 PM
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FINANZIAMENTI La Banca nazionale per lo sviluppo economico e sociale (BNDES) è il principale strumento del governo brasiliano per finanziamenti a lungo termine. La banca statale è stata fondata nel 1952 per creare ed eseguire politiche nazionali in materia di sviluppo economico. Inizialmente, la banca statale era focalizzata sull'infrastruttura, ma negli anni seguenti ha creato molti altri obiettivi in diversi settori. La banca ha inoltre annunciato nuove condizioni e tariffe al mercato, le principali sono: ▸ Proroga del termine massimo per il finanziamento; ▸ Calcolo dei limiti di partecipazione associati all'investimento totale; ▸ Riduzione dello spread di base. Secondo la banca, la riduzione degli spread (o la commissione attraverso la quale BNDES si compensa) si concentrerà sui settori che considera prioritari. All'inizio del 2018, BNDES ha presentato una serie di nuove linee guida operative, la più importante delle quali è la graduale variazione dal tasso di interesse TJLP (determinato trimestralmente dalla Banca centrale) a TLP, un tasso definito dal Broad Consumer Price Index (IPCA) e dal reale tasso di interesse del titolo governativo NTN-B. A lungo termine, questa misura potrebbe ridurre il divario tra i tassi di interesse di BNDES e il Ministero del Tesoro nazionale, che a loro volta dovrebbero essere significativamente più bassi in quel momento. ▸ Totale impegnato annualmente in PE e VC (in miliardi di BRL) ANNO IMPEGNATO * 2008 90,8 Fonte: BNDES PRINCIPALI MECCANISMI DI SUPPORTO FINANZIARIO DI BNDES FINANZIAMENTO METODI DI SUPPORTO BNDES DIRETTA INDIRETTO - AUTOMATICO (FINO A BRL 20 MILIONI) INDIRETTO - NON AUTOMATICO • I clienti devono inviare una richiesta preliminare all'istituto accreditato, che la inoltra a BNDES. MIXED Fonte: BNDES FONDI NON RIMBORSABILI ABBONAMENTO DI TITOLI BNDES, tramite BNDESPar (la sua divisione di private equity), può partecipare come detentore di titoli, ovvero azioni, obbligazioni singole (denominate obbligazioni), obbligazioni convertibili, warrant su sottoscrizione, opzioni e altri derivati, oltre al patrimonio netto fondi di investimento garantiti (crediti) (FIDC) - in società quotate in borsa, in emissioni pubbliche o private o in società che possono aderire al mercato dei capitali a breve o medio termine, attraverso un'emissione privata. SUPPORTO ALLA MAGGIOR PARTE DI INDUSTRIE Solo le industrie identificate di seguito non possono supportare il supporto di BNDES: ▸ Attività bancarie / finanziarie; ▸ commercio di armi; ▸ Amore alberghi, saune e stabilimenti per l'intrattenimento per adulti; ▸ Gioco d'azzardo e simili. Oltre a BNDES, diverse banche commerciali internazionali, nazionali e regionali operano in Brasile, fornendo linee di credito a società e investitori. La maggior parte di queste banche sono organizzate dalla Federazione brasiliana delle banche (FEBRABAN). www.febraban.org.br fonti ▸ Missione, visione e valori di BNDES: https://www.bndes.gov.br/wps/portal/site/home/quem-somos/ ▸ tasso TLP. https://www.bndes.gov.br/wps/portal/site/home/financiamento/guia/custos-financeiros/tlp-taxa-de-longo-prazo ▸ Notizie BNDES. https://www.bndes.gov.br/wps/portal/site/home/imprensa/noticias ▸ erogazioni BNDES. https://www.bndes.gov.br/wps/portal/site/home/transparencia/estatisticas-desempenho/desembolsos/desembolsos-nos-anos-anteriores INCENTIVI FISCALI: FEDERALI E REGIONALI Esistono numerosi incentivi fiscali e metodi fiscali speciali per sostenere e promuovere gli investimenti offerti in Brasile. Questi possono essere concessi dai governi federali, statali o municipali per vari motivi e con mezzi diversi. A livello generale, le tasse più comunemente ridotte dai programmi di incentivazione del governo sono l'imposta sul reddito delle società (IRPJ), i contributi sociali riscossi sul reddito lordo (PIS / Pasep, Cofins, CSLL) e l'imposta sui prodotti fabbricati (IPI). Le tariffe di esportazione e importazione possono anche essere prese in considerazione per le spedizioni di speroni e ridurre, ad esempio, i costi delle importazioni di materie prime per l'industria. INCENTIVI ALL'IMPORTAZIONE "EX-TARIFÁRIO" (ESENZIONI A TARIFFE IMPORTANTI REGOLARI) Incentivo Questo incentivo consente una carenza di tariffe (tra lo 0% e il 2%), per facilitare gli investimenti in beni strumentali (BK) e beni informatici e di telecomunicazione (BIT) per lo sviluppo industriale e gli investimenti chiave progetti (gli acronimi seguono il Programma tariffario armonizzato Mercosur - TEC). ▸ Il cosiddetto sistema "ex-tariffario" è disponibile solo per macchinari e attrezzature non prodotti in Brasile. Le società possono richiedere l'inclusione nel sistema ex-rate su richiesta PROGRAMMA "REINTEGRA" ▸Il programma Reintegra consente di esportare le esportazioni verso gli Stati Uniti d'America sotto forma di ordini di esportazione, che possono essere rimborsati o utilizzati per compensare altre imposte federali. La legge 13.043 / 2014 ha reintrodotto il programma Reintegra e lo ha reso permanente. È stato originariamente introdotto nel 2011 per consentire agli esportatori di recuperare i costi fiscali residui nella catena di produzione delle esportazioni. INCENTIVI REGIONALI Per favorire la crescita nelle regioni sviluppate del Paese, il Brasile ha anche incentivi e agenzie di sviluppo locale per attrarre e stimolare queste aree. I pacchetti includono benefici federali, statali e comunali. Gli investitori disposti a stabilire operazioni nelle regioni possono ricevere riduzioni significative dell'imposta sulle società, tra gli altri vantaggi. Questi pacchetti regionali specifici sono coordinati da organismi di sviluppo regionale, quali: ▸ SUDAM (Amazon Region Development Agency) - Agenzia federale responsabile per gli stati di Acre, Amapá, Amazonas, parte del Maranhão occidentale, Mato Grosso, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins. ▸ SUDENE (Agenzia di sviluppo del Brasile nord-orientale) - Agenzia federale responsabile di tutti gli stati del Nord-est e di altre minoranze del Minas Gerais e dell'Espírito Santo. ▸ SUDECO (Midwest Brazil Development Agency) - Agenzia federale responsabile per tutti gli stati del Midwest, come Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e Distretto Federale. INCENTIVI A LIVELLO DI STATO L'ICMS (imposta sui beni e servizi statali) è la principale imposta statale e uno strumento per incentivi agli investimenti locali. È importante per il movimento interstatale di beni e servizi ed è stabilito da ciascuno stato individualmente. Le riduzioni dell'ICMS sono generalmente utilizzate dagli Stati per attirare progetti greenfield nella loro regione. INCENTIVI A LIVELLO COMUNE Ci sono due principali tasse sotto la giurisdizione municipale in Brasile: la tassa sui servizi municipali (ISS) e la tassa sulla proprietà urbana (IPTU). Le autorità comunali possono concedere riduzioni fiscali su tali tesi, in base all'importo investito e creato da un progetto di investimento. Le autorità locali possono anche dare origine a un impatto economico e sociale locale. PACCHETTI DI INCENTIVI FEDERALI ▸ PADTV - Programma di sostegno allo sviluppo dell'industria televisiva brasiliana digitale ▸ RECAP - Metodo fiscale speciale per l'acquisizione di beni strumentali da parte di società di esportazione e cantieri navali ▸ REIDI - Metodo fiscale speciale per lo sviluppo delle infrastrutture ▸ REPENEC - Metodo speciale di incentivazione per lo sviluppo delle infrastrutture dell'industria petrolifera nelle regioni del Nord, Nord-Est e Midwest ▸ REPES - Metodo fiscale speciale per le esportazioni di servizi IT ▸ REPORTO - Metodo fiscale speciale per la modernizzazione delle infrastrutture portuali ▸ REPETRO - Metodo doganale speciale di importazione ed esportazione destinato all'esplorazione e alla produzione di petrolio e gas ▸ RETAERO - Metodo fiscale speciale per l'industria aeronautica brasiliana Informazioni aggiornate sulla tesi di laurea e altri programmi possono essere consultati alla pagina "Legislazione Per tipo" del sito ufficiale del Servizio federale delle Entrate, sotto il tag "regimi fiscali speciali" (in portoghese): http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto. fonti web ▸ Imposta sul reddito delle società http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/IRPJ-Incentivos-Fiscais ▸ PIS http://www.caixa.gov.br/beneficios-trabalhador/pis/Paginas/default.aspx ▸ PIS / PASEP http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos/pis-pasep-cofins ▸ CSLL http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos/CSLL ▸ IPI - imposta sui prodotti fabbricati http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos/ipi ▸ Fecomercio: utilizzo di incentivi fiscali https://www.fecomercio.com.br/upload/_v1/2015-07-30/13544.pdf ▸ Sebrae: microimprenditore individuale http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/sebraeaz/o-que-e-ser-mei,e0ba13074c0a3410VgnVCM1000003b74010aRCRD ▸ Sistema "Ex-tariffario" http://www.mdic.gov.br/competitividade-industrial/acoes-e-programas-13/o-que-e-o-ex-tarifario ▸ Incentivi attuali del sistema "Ex-tariffario" http://www.mdic.gov.br/images/REPOSITORIO/sdci/cgbc/EX_VIGENTES_FEVEREIRO_2017.pdf ▸ Sistema "Ex-tariffario" http://www.mdic.gov.br/arquivos/dwnl_1408134862.pdf ▸ Decreto 9.148: Programma Reintegra http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/copy2_of_IRPJ-Incentivos-Fiscais ▸ Governo: incentivi fiscali http://www.integracao.gov.br/fundos-regionais-e-incentivos-fiscais ▸ SUDAM http://www.sudam.gov.br/index.php/incenti-your-fiscal ▸ SUDENE http://www.sudene.gov.br/incentivos-fiscais ▸ SUDECO http://www.sudeco.gov.br/ ▸ Investe SP https://www.en.investe.sp.gov.br/ ▸ Agerio https://www.agerio.com.br/ ▸ Supporto per il programma di sviluppo del settore TV digitale brasiliano http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/patvd ▸ Metodo tassa speciale per i Beni strumentali acqui- sizione da società di esportazione e Cantieri http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/reidi-regime-especial-de-incentivos-para-o-desenvolvimento-da-infraestrutura ▸ Metodo fiscale speciale per lo sviluppo delle infrastrutture ▸ Metodo speciale di incentivazione per lo sviluppo delle infrastrutture dell'industria petrolifera nelle regioni del Nord, Nord-Est e del Midwest http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/repes ▸ Metodo fiscale speciale per i servizi di esportazione IT http://receita.economia.gov.br/orientacao/aduaneira/regimes-e-controles-especiais/regimes-aduaneiros-especiais/reporto ▸ Metodo fiscale speciale per la modernizzazione delle infrastrutture portuali http://receita.economia.gov.br/orientacao/aduaneira/manuais/repetro/estatisticas ▸ Metodo fiscale speciale per l'industria aerospaziale brasiliana http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/retaero ▸ Metodi fiscali speciali http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/legislacao/legislacao-por-assunto ZONE DI ELABORAZIONE DELLE ESPORTAZIONI (EPZ) Le Zone di elaborazione delle esportazioni (EPZ) sono distretti industriali di libero scambio volti ad attrarre le persone impegnate nella produzione di merci da scambiare in tutto il mondo, portando nuovi investimenti, occupazione e innovazione in Brasile. PRINCIPALI VANTAGGI Per gli acquisti di beni e servizi sul mercato domestico, il governo concede la sospensione di: ▸ IPI (imposta sui prodotti fabbricati) Per gli acquisti di beni e servizi sul mercato estero, il governo concede la sospensione di: ▸ II (tassa di importazione) Vale la pena notare che le sospensioni fiscali secondo il metodo EPZ si applicano solo agli acquisti di beni capitali, materie prime, prodotti intermedi e materiali di imballaggio. Le EPZ sono considerate zone primarie ai fini del controllo doganale. ALTRI BENEFICI ▸ Incentivi fiscali regionali nelle regioni del Nord e del Nordest ▸ Tariffe di importazione gratuite per beni strumentali usati ▸ Possibile esenzione dall'imposta statale su beni e servizi (ICMS) ▸ Alcuni incentivi IT e R&S ▸ Esenzione da licenze e autorizzazioni per determinate operazioni di importazione ed esportazione IMPORTANTE: le società autorizzate ad operare nelle EPZ sono soggette alle stesse disposizioni legali e regolamentari applicabili nel resto del Brasile. SEDI ▸ Regione settentrionale: Senador Guiomard (Acre), Barcarena (Pará), Porto Velho (Rondônia), Boa Vista (Roraima), Araguaína (Tocantins); fonti web ▸ EPZ in Brasile - informazioni di base http://www.mdic.gov.br/index.php/zpe/epz SUPPORTO PICCOLA IMPRESA Le microimprese e le piccole imprese sono un'importante fonte di ricchezza e occupazione in Brasile. Queste aziende rappresentano il 98,5% degli imprenditori nel paese, rappresentando il 27% del PIL e generando oltre la metà dei posti di lavoro nel paese. MICRO-IMPRENDITORE INDIVIDUALE La figura del "MEI" (individuo microimprenditore) è stata introdotta nel 2008, con la legge 128, che ha cercato di formalizzare i lavoratori brasiliani che fino ad allora erano impegnati in affari senza alcun supporto legale. Con la legislazione in vigore dal 2009, oltre 7 milioni di persone si sono formalizzate come microimprenditori individuali. La "MEI" riceve alcuni benefici, come la pensione, l'assistenza sanitaria, l'assistenza alla maternità, l'incentivo per la concessione di crediti e prestiti, nonché le esenzioni fiscali. TASSAZIONE DELLA PICCOLA AZIENDA Al fine di semplificare i contributi fiscali brasiliani per le piccole imprese, nel 2006 è stato creato un metodo speciale. Il cosiddetto "Simples Nacional" consente alle aziende di pagare diverse imposte mediante un pagamento mensile, chiamato DAS, oltre a ricevere incentivi fiscali. LINEE DI CREDITO BNDES Nel 2018, la Banca brasiliana di sviluppo (BNDES) ha erogato 69,3 miliardi di BRL (15 miliardi di eur CAMBIO 08/19) per sostenere le imprese nel paese. Con un nuovo approccio da parte della banca nei confronti delle piccole imprese, le microimprese e le piccole e medie imprese hanno rappresentato il 42% (29,7 miliardi di BRL) di questo totale. SERVIZIO DI SUPPORTO BRASILIANO PER LE MICRO E PICCOLE IMPRESE (SEBRAE) Sebrae è un'istituzione privata di interesse pubblico la cui missione è supportare le microimprese e le piccole imprese attraverso partenariati con il settore privato, l'istruzione e il tutoraggio. Fa parte della rete brasiliana di agenzie di formazione professionale (il "Sistema S") ed è presente in ogni stato. Le sue unità regionali operano sotto il controllo nazionale ma si adattano alle condizioni locali. Fonti web ▸ Sebrae: Programma di internazionalizzazione http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/bis/internacionalizacao-de-pequenos-negocios-parcerias-para-exportar,1a8cf62f42c17410VgnVCM2000003c74010aRCRD ▸ Sebrae: Simples Nacional 2018 ▸ Planalto: legge 128 ▸ Sito ufficiale MEI | |
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